Как сформировать, ведомость по счетам 90 образец?
Ведомость по счетам 90 представляет собой учетный документ, который используется для отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия по счету 90 "Продажи". Этот счет является одним из основных в учете доходов и расходов организации, так как он используется для фиксирования операций, связанных с продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг.
Ниже приведен подробный образец ведомости по счетам 90:
Ведомость по счетам 90
Организация: ООО «Промстрой»
Период: за январь 2024 года
| № | Дата | Документ (счет-фактура/накладная) | Контрагент | Дебет счета 90.01 "Выручка" | Кредит счета 90.02 "Себестоимость" | Кредит счета 90.03 "НДС" | Примечания |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 05.01.2024 | Счет-фактура № 101 | ООО «Техноком» | 1 200 000 руб. | 800 000 руб. | 200 000 руб. | Продажа товара |
| 2 | 12.01.2024 | Накладная № 25 | ИП «Север» | 500 000 руб. | 350 000 руб. | 100 000 руб. | Выполнение работ |
| 3 | 18.01.2024 | Счет-фактура № 112 | ООО «Горизонт» | 950 000 руб. | 700 000 руб. | 150 000 руб. | Продажа оборудования |
| 4 | 25.01.2024 | Накладная № 36 | ИП «Трейд» | 1 500 000 руб. | 1 000 000 руб. | 250 000 руб. | Оказание услуг |
| 5 | 30.01.2024 | Счет-фактура № 125 | ООО «Лидер» | 600 000 руб. | 400 000 руб. | 120 000 руб. | Продажа товара |
- Дебет счета 90.01 "Выручка" (объем продаж): 4 750 000 руб.
- Кредит счета 90.02 "Себестоимость": 3 250 000 руб.
- Кредит счета 90.03 "НДС": 820 000 руб.
Описание структуры ведомости:
- Номер строки — порядковый номер проводки, фиксирующий конкретную операцию.
- Дата — дата проведения операции.
- Документ — название и номер документа, на основании которого проведена операция (например, счет-фактура, накладная).
- Контрагент — наименование контрагента, с которым была произведена операция.
- Дебет счета 90.01 "Выручка" — сумма доходов от реализации продукции, товаров или оказания услуг.
- Кредит счета 90.02 "Себестоимость" — сумма расходов на производство и реализацию продукции, товаров или услуг.
- Кредит счета 90.03 "НДС" — начисленный налог на добавленную стоимость (НДС).
- Примечания — дополнительные сведения о характере операции (например, вид товара или услуг, условия оплаты).
Комментарии по учету:
- Счет 90 закрывается в конце отчетного периода, и его итоговый результат (прибыль или убыток) переносится на счет 99 "Прибыли и убытки".
- Выручка фиксируется на счете 90.01, себестоимость продукции – на счете 90.02, а налоговые обязательства (НДС) – на счете 90.03.
Пример закрытия счета 90:
- По окончании отчетного периода производится закрытие субсчетов 90.01 и 90.02.
- Разница между дебетовой и кредитовой частью будет отражать конечный финансовый результат по счету 90 за период.