Как сформировать, образец оборотной ведомости по счету 26?
Оборотная ведомость по счету 26 (Общехозяйственные расходы) составляется для обобщения информации о затратах, связанных с управлением и обслуживанием производства, которые не могут быть отнесены непосредственно на себестоимость отдельных видов продукции. Оборотная ведомость показывает движение средств на счете 26 и является инструментом для анализа этих расходов.
Образец оборотной ведомости по счету 26:
| № | Субсчет | Дебет начальный остаток | Кредит начальный остаток | Обороты по дебету | Обороты по кредиту | Дебет конечный остаток | Кредит конечный остаток |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Счет 26 | 0 | 0 | 150,000 | 100,000 | 50,000 | 0 |
| 2 | Счет 26-1 (Заработная плата) | 0 | 0 | 100,000 | 0 | 100,000 | 0 |
| 3 | Счет 26-2 (Коммунальные расходы) | 0 | 0 | 30,000 | 0 | 30,000 | 0 |
| 4 | Счет 26-3 (Амортизация) | 0 | 0 | 20,000 | 0 | 20,000 | 0 |
| 5 | Счет 26-4 (Прочие общехозяйственные расходы) | 0 | 0 | 10,000 | 100,000 | 0 | 0 |
- № — порядковый номер записи.
- Субсчет — это конкретизация расходов по счету 26. Например, субсчета могут содержать информацию о заработной плате управленческого персонала, коммунальных платежах, амортизации и других затратах.
- Дебет начальный остаток — сумма на начало периода на дебете счета (если есть).
- Кредит начальный остаток — сумма на начало периода на кредите счета (если есть).
- Обороты по дебету — сумма затрат, которые были учтены на счете 26 в течение отчетного периода (например, начисление заработной платы, коммунальных услуг и т.д.).
- Обороты по кредиту — сумма, которая была списана с счета 26 на другие счета (например, распределение расходов на себестоимость продукции).
- Дебет конечный остаток — остаток на дебете счета на конец периода.
- Кредит конечный остаток — остаток на кредите счета на конец периода.