Как создать, оборотно сальдовая ведомость в казахстане образец?
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) — это важный документ бухгалтерского учета, который используется для контроля движения средств по счетам и сверки данных по итогам отчетного периода. В Казахстане она является одним из обязательных отчетных документов в бухгалтерии для ведения учета активов, обязательств, капитала и результатов деятельности организации. Ведомость составляется по итогам месяца, квартала или года.
Структура оборотно-сальдовой ведомости
Оборотно-сальдовая ведомость состоит из нескольких ключевых разделов, которые дают полную картину движения средств и остатков по счетам бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость составляется в разрезе каждого бухгалтерского счета, чтобы показать:- Начальное сальдо (остаток на начало отчетного периода):
- Это данные, которые показывают остатки по счетам на начало отчетного периода. Они включают дебетовые и кредитовые остатки.
- Обороты по дебету и кредиту (за отчетный период):
- Данные об операциях, которые происходили в течение отчетного периода. Включает дебетовые и кредитовые проводки.
- Конечное сальдо (остаток на конец отчетного периода):
- Это данные о том, что осталось на счетах после всех проведенных операций в отчетном периоде.
Типовой образец оборотно-сальдовой ведомости
Пример оборотно-сальдовой ведомости может выглядеть следующим образом:| № | Счет | Наименование счета | Начальное сальдо (Дебет) | Начальное сальдо (Кредит) | Обороты за период (Дебет) | Обороты за период (Кредит) | Конечное сальдо (Дебет) | Конечное сальдо (Кредит) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1010 | Денежные средства | 1,500,000 | 500,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | ||
| 2 | 1210 | Дебиторская задолженность | 2,000,000 | 300,000 | 200,000 | 2,100,000 | ||
| 3 | 3310 | Кредиторская задолженность | 1,200,000 | 500,000 | 200,000 | 1,500,000 | ||
| 4 | 5010 | Уставный капитал | 5,000,000 | 5,000,000 | ||||
| 5 | 5510 | Нераспределенная прибыль | 500,000 | 500,000 | ||||
| Итого | 3,500,000 | 6,700,000 | 1,300,000 | 1,400,000 | 3,100,000 | 7,000,000 |
Описание столбцов:
- № — порядковый номер счета.
- Счет — номер бухгалтерского счета в соответствии с Планом счетов.
- Наименование счета — краткое описание назначения счета.
- Начальное сальдо (Дебет/Кредит) — остатки по каждому счету на начало отчетного периода.
- Обороты за период (Дебет/Кредит) — суммы операций за отчетный период.
- Конечное сальдо (Дебет/Кредит) — остатки на конец отчетного периода.
Пояснения:
- Если остаток по счету на начало периода был в дебете, то начальное сальдо отражается в дебетовой колонке, а если в кредите — в кредитовой.
- Обороты за период — это суммы всех операций, проведенных в течение периода.
- Конечное сальдо рассчитывается как начальное сальдо плюс/минус обороты за период.
Основные моменты составления ОСВ:
- Проверка корректности начальных остатков. Важно, чтобы начальные данные совпадали с остатками на конец предыдущего отчетного периода.
- Контроль соответствия оборотов по дебету и кредиту. Суммы по оборотам должны быть одинаковыми, так как бухгалтерский учет ведется по принципу двойной записи.
- Расчет конечных остатков. Необходимо убедиться, что конечные данные правильно отражены и совпадают с расчетами по каждому счету.
Итоговые показатели
Для того чтобы ведомость была сбалансирована, сумма всех дебетовых и кредитовых остатков (начальных, оборотов и конечных) должна быть равной. Это один из основных признаков правильности составления ОСВ.Оборотно-сальдовая ведомость позволяет не только контролировать баланс, но и выявить возможные ошибки в учетных операциях, таких как пропущенные проводки или неверно отраженные суммы.