Как оформить, оборотно сальдовая ведомость образец заполнения?
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) — это бухгалтерский документ, который помогает отслеживать состояние счетов в бухгалтерском учете на определённую дату. Основная цель ОСВ — показать обороты по дебету и кредиту на каждом счете, а также остатки на конец отчетного периода.
Вот образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости с пояснениями:
Пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости
1. Шапка ведомости
- Наименование организации: ООО «Пример»
- Форма документа: Оборотно-сальдовая ведомость
- Период: 01.01.2024 – 31.01.2024
- Дата составления: 01.02.2024
2. Таблица ведомости
| № п/п | Счет | Наименование счета | Дебет | Кредит | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 01 | Основные средства | 100 000 | 0 | 100 000 | 0 | 100 000 |
| 2 | 10 | Материалы | 50 000 | 20 000 | 30 000 | 30 000 | 40 000 |
| 3 | 60 | Расчеты с поставщиками | 20 000 | 5 000 | 15 000 | 10 000 | 25 000 |
| 4 | 62 | Расчеты с покупателями | 15 000 | 10 000 | 5 000 | 0 | 5 000 |
| 5 | 70 | Зарплата к выплате | 30 000 | 30 000 | 0 | 30 000 | 0 |
| 6 | 76 | Расчеты с прочими дебиторами | 10 000 | 2 000 | 8 000 | 4 000 | 12 000 |
Пояснения:
- № п/п — порядковый номер строки в ведомости.
- Счет — номер счета по плану счетов бухгалтерского учета.
- Наименование счета — наименование бухгалтерского счета.
- Дебет — сумма оборотов по дебету на конец отчетного периода.
- Кредит — сумма оборотов по кредиту на конец отчетного периода.
- Сальдо на начало периода — остаток на счету на начало отчетного периода.
- Обороты за период — суммы операций по счету за отчетный период, как по дебету, так и по кредиту.
- Сальдо на конец периода — остаток на счету на конец отчетного периода, рассчитывается как:
Сальдо на конец периода=Сальдо на начало периода+Обороты по дебету−Обороты по кредиту\text{Сальдо на конец периода} = \text{Сальдо на начало периода} + \text{Обороты по дебету} - \text{Обороты по кредиту}Сальдо на конец периода=Сальдо на начало периода+Обороты по дебету−Обороты по кредиту
Примечания
- Сальдо на начало периода должно быть рассчитано на основании данных предыдущего отчетного периода.
- Обороты за период — это суммы всех операций за текущий отчетный период.
- Сальдо на конец периода учитывает как начальное сальдо, так и все обороты за период, что позволяет получить актуальное состояние счета.