Как сформировать, оборотно сальдовая ведомость 02 счета образец?
Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету (счет "Амортизация основных средств") – это бухгалтерский документ, который отражает информацию об остатках и движении средств на счете в течение определенного периода (месяца, квартала, года). Она содержит данные о накопленной амортизации по основным средствам предприятия.
Ниже представлен подробный образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости по 02 счету:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02 на [дата]
| № | Субсчет | Наименование основных средств | Остаток на начало периода (Дт) | Остаток на начало периода (Кт) | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Остаток на конец периода (Дт) | Остаток на конец периода (Кт) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 02.1 | Здания и сооружения | 0 | 500,000 | 0 | 10,000 | 0 | 510,000 |
| 2 | 02.2 | Машины и оборудование | 0 | 300,000 | 0 | 15,000 | 0 | 315,000 |
| 3 | 02.3 | Транспортные средства | 0 | 100,000 | 0 | 5,000 | 0 | 105,000 |
| 4 | 02.4 | Инструменты, производственный инвентарь | 0 | 50,000 | 0 | 2,000 | 0 | 52,000 |
| --- | --------- | ------------------------------- | -------------------------------- | -------------------------------- | ----------------- | ------------------ | -------------------------------- | -------------------------------- |
| ИТОГО | 0 | 950,000 | 0 | 32,000 | 0 | 982,000 |
Пояснения к таблице:
- № – порядковый номер записи.
- Субсчет – подкатегория счета 02. Для удобства могут быть созданы субсчета по типам основных средств (здания, машины и оборудование, транспорт и т. д.).
- Наименование основных средств – краткое описание группы активов, по которым начисляется амортизация.
- Остаток на начало периода (Дт и Кт) – сумма накопленной амортизации на начало отчетного периода. Как правило, остатки на счете 02 отражаются только в кредитовом остатке.
- Оборот по дебету – уменьшение амортизации (редко применяется, например, при восстановлении амортизированных средств).
- Оборот по кредиту – начисленная за период амортизация.
- Остаток на конец периода (Дт и Кт) – сумма накопленной амортизации на конец отчетного периода.